Las comprobaciones que preocupan a los contribuyentes.

Las comunicaciones de Hacienda pueden generar inquietud incluso cuando la declaración de la renta se ha presentado convencido de haber hecho todo correctamente. En muchos hogares, la preocupación aparece al recibir una petición de documentos o una consulta sobre algún dato familiar. La Agencia Tributaria ha retomado el envío de las notificaciones conocidas popularmente como «cartas del miedo», una expresión que reúne situaciones diferentes. Entre los asuntos señalados por los especialistas figuran errores relacionados con los hijos y con los gastos de guardería.

TaxDown estima que el año pasado se enviaron alrededor de dos millones de notificaciones y señala los últimos meses del ejercicio como un periodo de especial actividad. La cifra corresponde a una estimación de la compañía, no a un recuento oficial aportado en esta información. Esas cartas pueden dirigirse tanto a particulares como a empresas. Su recepción tampoco significa, por sí sola, que exista una sanción: a veces se piden justificantes para contrastar información incluida en una declaración que puede estar correctamente presentada.

Según TaxDown, buena parte de los requerimientos que están recibiendo los contribuyentes se concentran en tres cuestiones. La primera es la residencia fiscal, especialmente cuando alguien ha pasado parte del año fuera de España, ha cambiado de domicilio o ha regresado al país. Hacienda puede solicitar documentación para comprobar dónde ha residido realmente. Se trata de acreditar las circunstancias del contribuyente y de determinar qué información debe tenerse en cuenta en su situación fiscal, sin que un simple traslado resuelva por sí solo esa comprobación.

La residencia y las circunstancias familiares.

Entre los criterios de residencia en España se encuentran permanecer aquí más de 183 días durante el año natural o tener en el país el núcleo principal de las actividades o intereses económicos. Cuando entra en juego la residencia en otro Estado, puede solicitarse un certificado expedido por su autoridad fiscal. Ese documento permite acreditar una circunstancia distinta de tener una dirección o un permiso de residencia. La comprobación se refiere a la residencia fiscal y a los criterios aplicables al caso concreto.

El segundo foco afecta directamente a las familias: el mínimo por descendientes. Con carácter general, puede corresponder por hijos menores de veinticinco años o, con independencia de la edad, con una discapacidad reconocida de al menos el 33 %. También se exige convivencia o dependencia económica en los términos previstos y que sus rentas anuales, excluidas las exentas, no superen los ocho mil euros. Son requisitos que deben revisarse conjuntamente, porque tener un hijo no concede automáticamente el derecho a aplicarlo en cualquier circunstancia.

Uno de los despistes destacados por TaxDown aparece cuando ambos progenitores tienen derecho al mínimo por un mismo descendiente y cada uno se aplica el cien por cien. Cuando los dos tienen ese derecho y el mismo grado de parentesco, el importe se reparte por partes iguales. La cuestión relevante es comprobar quién puede aplicarlo y en qué proporción. No basta con que cada declaración, vista de manera aislada, incluya al hijo: también debe ser coherente el reparto entre quienes comparten el derecho.

Los límites que conviene revisar.

Hay otro límite que puede pasar desapercibido cuando los hijos empiezan a obtener rentas y presentan su propia declaración. El mínimo no procede si el descendiente declara rentas superiores a 1.800 euros, aunque se cumplan otros requisitos. Ese umbral no debe confundirse con el de ocho mil euros anuales que se utiliza para comprobar sus rentas, excluidas las exentas. Son condiciones diferentes y conviene revisar ambas antes de dar por hecho que la situación familiar permite mantener el beneficio fiscal sin cambios.

El tercer asunto señalado es el incremento de la deducción por maternidad por gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil. Para quienes tienen derecho a esa deducción, el incremento puede alcanzar hasta mil euros, dentro de los requisitos y límites previstos. Se refiere a determinados gastos satisfechos, no a una cantidad que se reconozca automáticamente a cualquier familia con un hijo pequeño. Por eso, junto a la edad y la escolarización, resulta relevante identificar qué importes se han abonado efectivamente.

TaxDown destaca un error concreto: incluir cantidades pagadas mediante cheques guardería de la empresa que tienen la consideración de retribución en especie exenta. Esos importes no pueden volver a computarse como gastos que generen este incremento. La Agencia Tributaria también establece el límite del gasto efectivo no subvencionado satisfecho en el ejercicio, además del máximo anual. De ahí que sea necesario separar lo pagado directamente por la familia de las cantidades cubiertas de otra manera y revisar los justificantes del centro.

Qué significa cada comunicación.

Las notificaciones por comprobación deben distinguirse de las actuaciones para cobrar una deuda que no se ha ingresado en plazo. Si termina el periodo voluntario sin pagar una deuda exigible, puede iniciarse la fase ejecutiva y aplicarse el recargo correspondiente. No es correcto equiparar cualquier carta que pida documentos con una providencia de apremio. El contenido de la comunicación permite saber qué se solicita, a qué procedimiento se refiere y qué plazo se concede para responder o efectuar el pago que corresponda.

Los recargos del periodo ejecutivo varían según el momento y las condiciones del pago. El cinco por ciento se aplica al abonar toda la deuda antes de que se notifique la providencia de apremio. El reducido del diez por ciento exige pagar la deuda y ese recargo dentro del plazo concedido con la providencia. Si no se cumplen esas condiciones, el recargo ordinario es del veinte por ciento y se añaden intereses de demora. Por eso importa identificar correctamente la notificación y su plazo.

Junto a las comunicaciones auténticas circulan mensajes que suplantan a la Agencia Tributaria para robar información. Pueden anunciar una supuesta deuda, una sanción o una devolución pendiente y añadir un enlace para resolverla con urgencia. La Agencia recuerda que no solicita por SMS o correo electrónico datos confidenciales, personales, económicos, de cuentas o tarjetas. La apariencia del mensaje no permite garantizar su autenticidad, por lo que una petición de ese tipo debe comprobarse accediendo directamente a los canales oficiales del organismo.

Cómo comprobar la autenticidad del mensaje.

La recomendación de TaxDown es evitar los enlaces y los archivos de mensajes sospechosos, consultar la Sede Electrónica y desconfiar de las prisas. Para las familias, la revisión puede empezar por el reparto del mínimo por descendientes, las rentas declaradas por los hijos y los gastos de guardería efectivamente pagados. Esas comprobaciones ayudan a entender los asuntos destacados en los requerimientos. Recibir una comunicación exige leer qué se pide y atender su plazo, sin confundir una comprobación documental con una sanción automática.